Hulp nodig bij het verdelen van een nalatenschap?

U bent klaar met alle werkzaamheden als executeur en de volgende stap is de feitelijke afwikkeling van de nalatenschap. Hoe gaat u dat aanpakken? SEBE helpt u hier graag mee. Er komt veel kijken bij het verdelen van een nalatenschap. Dit wordt vaak onderschat en een fout is snel gemaakt.

Wanneer kan een nalatenschap worden afgerond?

U heeft als executeur alle schulden betaald, de vorderingen zijn ontvangen, belastingaangiften zijn ingediend, de aanslagen zijn opgelegd en betaald. Kortom, alles is gedaan en het resterende geld van de nalatenschap staat klaar om aan de erfgenamen te worden overgemaakt. Bij de afwikkeling van een eenvoudige nalatenschap is er dan vaak al anderhalf jaar verstreken sinds het overlijden. Als een nalatenschap wat complexer is kan dat al snel langer in beslag nemen.

Rekening en verantwoording afleggen

U gaat als executeur eerst rekening en verantwoording afleggen aan de erfgenamen. Dit houdt in dat u aan de erfgenamen laat zien wat er vanaf de datum van overlijden tot op dit moment gebeurd is met de nalatenschap en wat u als executeur heeft gedaan. U geeft onder andere inzage in alle rekeningen in die periode. Zo kunnen de erfgenamen zien welke vorderingen er zijn ontvangen en dat de schulden zijn betaald.

Onder de schulden vallen ook eventuele legaten. U laat als executeur zien welke legatarissen hun legaat hebben aanvaard. Dat de legaten zijn uitbetaald en of de verschuldigde erfbelasting over deze legaten ten laste van de nalatenschap kwamen, of dat deze vrij van recht waren.

Het verdelen van de nalatenschap en het maken van een berekening

Bij het verdelen van de nalatenschap gaat u als executeur berekenen hoeveel iedere erfgenaam krijgt. Als een nalatenschap wat complexer is, kan dat best lastig zijn. Waarschijnlijk is er nu alleen nog een geldbedrag over dat op de bankrekening van de overledene staat. Vaak heeft u dan als executeur al veel moeten doen om zover te komen.

Waar u als executeur op moet letten bij de berekening wat aan welke erfgenaam toekomt.

Erfbelasting verrekenen

U heeft de erfbelasting betaald uit de gelden van de nalatenschap. In feite heeft u de erfbelasting voorgeschoten, want de erfbelasting komt ten laste van het eigen erfdeel van de betreffende erfgenaam. Het is uw verantwoording als executeur om de erfbelasting ten laste van de betreffende verkrijger te brengen.

Op dit punt gaat het vaak mis als niet alle erfgenamen hetzelfde bedrag aan erfbelasting moeten betalen. Dit kan komen doordat niet alle erfgenamen hetzelfde erfdeel ontvangen, ze niet allemaal in dezelfde belastingschijf vallen, of omdat ze niet allemaal dezelfde vrijstelling hebben.

Overgenomen goederen verrekenen

Soms zijn er bij de ontruiming van de woning spullen met waarde meegegeven (toebedeeld) aan erfgenamen. Denk aan kunst, antiek, of sieraden. Het kan ook zijn dat een erfgenaam de auto van de overledene heeft overgenomen. Dit is het moment om de waarde van die spullen te verrekenen met het erfdeel van de betreffende erfgenaam.

Erfrechtelijke vorderingen

Een erfrechtelijke vordering ontstaat als een kind erfgenaam is in de nalatenschap van een overleden ouder, maar het kind kan zijn of haar erfdeel niet opeisen zolang de langstlevende er nog is. Als dit speelt in de nalatenschap die u nu gaat afwikkelen, kan het zijn dat u hier nu rekening mee moet houden bij de verdeling.

Voorschot

Soms wordt er door de executeur een voorschot uitbetaald op de erfdelen. Misschien hebben niet alle erfgenamen een voorschot ontvangen of niet hetzelfde bedrag aan voorschot. Ook dit moet nu verrekend worden.

Inbreng

Soms zijn er schenkingen aan kinderen gedaan waarbij is bepaald dat deze moeten worden ingebracht in de nalatenschap. Dit gebeurt vaak als één van de kinderen een grote schenking heeft ontvangen en de andere kinderen toen niets hebben gekregen. Door de inbreng wordt de schenking rechtgetrokken en krijgen alle kinderen uiteindelijk hetzelfde van hun ouders. Die inbreng moet nu bij de uiteindelijke verdeling worden verrekend.

Depot

Het kan verstandig zijn om nog een jaar of anderhalf jaar een bedrag achter de hand te houden voor eventuele onverwachte posten. Dit heet een depot. Als u een depot wilt aanhouden, moet dat ook in de berekening worden opgenomen.

Kwijting en decharge vragen aan de erfgenamen

Na het afleggen van de rekening en verantwoording en het voorleggen van de berekening wat iedere erfgenaam krijgt, kan er kwijting en decharge aan ze worden gevraagd. Kwijting en decharge is het vragen van een akkoord aan de erfgenamen op uw rekening en verantwoording. De erfgenamen bevestigen hiermee ook dat ze akkoord gaan met de berekening van het bedrag dat ze nog krijgen.

Na het krijgen van de kwijting en decharge heeft u de zekerheid dat de erfgenamen u in de toekomst niet meer aansprakelijk kunnen stellen.

De feitelijke uitbetaling

Op grond van de berekening die u gemaakt heeft en waar de erfgenamen mee akkoord zijn gegaan, kunt u nu de bedragen naar de erfgenamen overmaken.

Einde taak van executeur

Dit is het moment dat u uw taak als executeur neerlegt of beëindigt.

Verdeling bij notariële akte

In de meeste gevallen zijn er geen vormvoorschriften voor het afleggen van rekening en verantwoording, het verdelen van de nalatenschap en kwijting en decharge vragen aan de erfgenamen. Geen vormvoorschrift betekent dat u zelf mag kiezen of u hiervoor een notariële akte laat opstellen (u regelt het via de notaris) of het in onderling overleg doet met de erfgenamen (u regelt het onderhands).

Een notariële akte is wel verplicht als:

• een erfgenaam minderjarig is;
• een erfgenaam onder bewind of curatele staat.

Hulp inschakelen

Er kan dus veel mis gaan en het is niet erg om een professional in te schakelen. Hulp nodig bij het verdelen van een nalatenschap? Neem contact met ons op.